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Tonnagesteuer Rechner

Schiff

Steuersatz

Tonnagesteuer (geschätzt)13.862,10 €
Fiktiver Gewinn pro Tag94,30 €
Fiktiver Jahresgewinn33.005,00 €
NRZ verwendet15.000

Was ist die Tonnagesteuer?

Reeder können den Gewinn aus dem Betrieb von Handelsschiffen im internationalen Verkehr pauschal nach der Nettoraumzahl (NRZ) ermitteln – unabhängig vom tatsächlichen Bilanzgewinn (§ 5a EStG).

Die Pauschale ist gestaffelt: je größer das Schiff, desto niedriger der Satz pro 100 NRZ und Tag. Auf den fiktiven Gewinn fällt der persönliche Einkommensteuersatz an.

Eingaben

  1. Nettoraumzahl (NRZ) des Schiffs eingeben.
  2. Anzahl der Betriebstage im Jahr angeben.
  3. Persönlichen Grenzsteuersatz wählen.

Berechnung (§ 5a EStG)

Fiktiver Gewinn/Tag = Σ Staffel-Satz × NRZ-Anteil / 100 · Jahresgewinn = Fiktiver Gewinn/Tag × Betriebstage · Steuer = Jahresgewinn × Grenzsteuersatz

Staffel: bis 1.000 NRZ 0,92 €; 1.001–10.000 NRZ 0,69 €; 10.001–25.000 NRZ 0,46 €; über 25.000 NRZ 0,23 €. Jeweils pro 100 NRZ und Tag.

Beispiel aus dem Alltag

Ein Containerschiff mit 15.000 NRZ ist 350 Tage im Einsatz. Staffelung: 10 × 0,92 + 90 × 0,69 + 50 × 0,46 = 94,30 €/Tag fiktiver Gewinn. Jahresgewinn ≈ 33.005 €. Bei 42 % Steuersatz rund 13.862 € Steuer.

Voraussetzungen

§ 5a EStG setzt voraus, dass das Schiff im internationalen Verkehr betrieben wird, im deutschen Seeschiffsregister eingetragen ist und überwiegend von Deutschland aus bereedert wird.

Der Antrag bindet für 10 Jahre – ein Wechsel zur normalen Bilanzierung ist nur in engen Grenzen möglich.

Hinweis: Diese Berechnung ist eine unverbindliche Schätzung. Sie ersetzt weder eine individuelle Steuerberatung noch einen rechtsverbindlichen Steuerbescheid des Finanzamts.

FAQ: Häufige Fragen

Wann lohnt sich die Tonnagesteuer?+

Bei hohen tatsächlichen Gewinnen pro Schiff – die Pauschale liegt meist deutlich unter dem realen Bilanzgewinn großer Containerschiffe.

Wie lange bindet der Antrag?+

10 Jahre. Erst danach kann zurück zur regulären Gewinnermittlung gewechselt werden.

Wer prüft die Voraussetzungen?+

Das Betriebsstättenfinanzamt. Bei Nichterfüllung wird auf Bilanzierung umgestellt und ggf. ein Unterschiedsbetrag besteuert.

Quellen

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